股东分红如何避税（股东分红有什么办法才能少交税？）

公司赚钱了，股东分红利润高，相对的要依法上交的分红个税也不低。按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，依法需要缴纳20%的个人所得税。刚拿到的资金，税费缴纳完毕后，到手的钱直接缩水一大半，这是很多股东都最不想看到的。

所谓的股东分红，就是在分“净利润”。它是将税后利润进行分配，在分配中，如果股东是自然人会涉及到个人所得税（股息红利），税率20%，非常的高，那么公司股东分红该如何合理节税呢？首先我们需要知道股东分红的主体分为这四大类的情况。

一、股东分红分为四大类：

（1）个人股东分红，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

（2）外籍个人从外企分红，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

（3）居民企业税后利润分红，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

（4）非居民企业，非居民企业的分红常见为以20%税率或10%税率缴纳企业所得税。接下来是重点对个人股东的分红进行税务筹划。

二、合理税务筹划方案如下：

1.以工资或年终奖方式：

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》既可以选择将一次性奖金单独计税，也可以选择将一次性奖金并入当年综合所得计税。股东在公司任职，也是公司的一名员工，可以按普通员工为其发放工资，提前提取收益。那发多少、怎么发才合适呢？根据政策我们做了一个测算，每月给自己发2.9w工资，全年累计可以发30多w，如果算上各种的赡养老人、房贷等抵扣，极端情况下甚至可以做到几乎不用交税。但是很多企业的老板股东分红肯定不止这三十多万，那么超出的部分该怎么做呢？接着往下看。

2.以公司的名义购置资产的方式：

可以将分红产生的税负通过购置一些公司的资产合理的支出，例如本将想通过公司分红的钱去购买汽车，那么就可以直接以公司的名义买车，取得的增值税专用发票可以抵扣，这样就可以达到税务筹划的效果。但是公司债券债务和法律风险可能导致不动产权益受到限制，甚至被强制执行。

3.以注册个体户享受核定的方式：

个体工商户是不用缴纳企业所得税的，只需要缴纳个人经营生产所得税就行。个人所得税可以通过核定征收的方式去征收，综合税负率能降到2个点以内。但这种方式适合小额的分红不建议用来做大额分红，是因为从财务合规的层面来说是比较欠缺的，它是通过将利润以成本的形式支出，改变了原有分红款的用途，所以是存在一定风险的。完全合规的方式可以采用接下来所说到的合伙企业模式

4.以合伙企业返税的方式：

合伙企业除了能够控股外，它本身也是用来做股权激励和分红，所以通过合伙企业去分红不会改变原有分红款的用途。正常的合伙企业分红个税也是按照20%去缴纳。但是如果在税收优惠园区注册合伙企业，虽然也是交20%的个税，但是地方会给出相应的财政奖励，综合下来个税降到了15%。这种方式是合规合法的，更适合一些大规模的企业去进行分红筹划，并且也适用于一些对利润指标有要求的，例如正准备融资或ipo上市辅导的企业。