什么是牵制制度

内部牵制制度是一种 内部控制制度的重要组成部分，旨在通过制度安排和监督机制对组织内部权力运行进行制约和监督，防止权力滥用和腐败现象的发生。该制度要求每项业务必须经过两个或两个以上的人员或部门共同办理，以起到相互制约的作用。其核心内容包括不相容职务的分离与牵制，例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。

内部牵制制度可以通过以下方式实现：

权力分割原则：

确保任何单独的个人或部门都无权完成业务处理的全过程。

工作轮换原则：

避免人员长期担任同一职务或岗位，以减少舞弊风险。

独立检查原则：

通过不同途径对业务处理过程进行检查，确保业务执行者无不可避免的利害冲突。

凭证控制原则：

对业务凭证的编号、启用、保管、归档、销毁过程建立严格的登记和控制制度。

可靠工作人员原则：

确保每个工作人员在能力和品德上都能胜任其职责。

成本效益原则：

确保内部牵制制度的效益超过其费用，在经济上是合理的。

内部牵制制度的建立有助于提高组织的运作效率，保障资产安全，防止错误和舞弊的发生，从而促进组织的健康发展。